个人所得税纳税筹划问题及意义

作者:放心测系统     发表时间:2022-03-28 19:26:56   浏览次数:48


摘要:在事业单位发展中,加强个人所得税务筹划工作,积极开展相应的理财活动,通过采用针对性的工资薪酬税务筹划工作,强化员工的纳税意识,维护员工合法权益。而在具体工作中,有效提升事业单位及相关单位财务管理水平,使得相应的财务管理工作能够更加高效稳定的实施。而随着我国社会主义市场经济的健康持续发展,个人所得税的受众规模进一步扩大,人数逐渐增加,且远超于其他任意的税种,成为我国极具潜力的财政税收。基于此,在本次研究中就结合事业单位个人所得税纳税筹划工作中存在的问题进行研究讨论,并提出针对性的工作建议和方法,实现针对性的个税筹划,为事业单位个人所得纳税筹划工作提供有效参考。

关键词:事业单位;个人所得税;纳税筹划;问题;策略

在事业单位发展过程中,要在优化与完善各项工作制度的同时,也要提高个人所得税代缴工作的质量,保障税务政策的严谨性,有效维护事业单位人员的公众形象。在个人所得税税务筹划工作中,由于缺乏专业的工作人员,增加了其整体的工作难度。由于事业单位各部门之间缺乏统筹意识,使得个人所得税纳税筹划工作难以高效稳定实施,再加上现有的制度和薪酬结构无法满足所有人员的纳税需求,降低了整体的工作效果。为了完善事业单位个人所得税纳税筹划等相关工作,要从相关问题出发,不断优化创新工作方式,加强改革,提升个人所得税纳税筹划工作整体质量和水平。

一、加强个人所得税纳税筹划研究的现实意义

加强个人所得税纳税筹划工作能够有效增强事业单位工作人员的纳税意识,使得其在实际工作中能够综合相应的政策水平,不断提高自身纳税意识,提升纳税筹划工作的效果,让纳税筹划工作能够合理合法的开展。加强事业单位个人所得税纳税筹划工作,有效维护事业单位工作人员的自身利益,实现其经济利益最大化。在统一的税法体系下,为了保障纳税的规范性和统一性,要综合不同税收负担,设置相应的纳税筹划方案,加强对个人所得税的合理筹划等相关工作。而通过积极开展纳税筹划等相关工作,在提升事业单位市场竞争力的同时,加强高质量、高素质人才的引进,有效增强工作人员的归属感和认同感,结合国家的相关法律法规,健全税收制度体系。[1]

二、事业单位个人所得税纳税筹划中的问题

(一)缺乏筹划意识,观念淡薄

在事业单位个人所得税筹划工作开展过程中,由于纳税人员缺乏筹划意识,使得相应的个人所得税纳税筹划工作难以落实到位。我国税务筹划政策实施的时间相对较短,纳税筹划工作没有引起足够的认识。再加上事业单位的工资主要依靠于国家财政拨款,工资较低,使得事业单位人员的纳税筹划意识相对较淡薄。在随着社会经济的发展,事业单位低收入低效益的情况已经有了明显的改善,但由于人们的纳税意识培养并不是一朝一夕就能完成的,所以增加了事业单位个人所得税纳税筹划的风险,其整体的工作质量得不到有效保障。由于我国大多数的事业单位都是非营利性的,因而部分事业单位财务人员为了规避风险,宁愿多缴个人税,也不愿意开展税务筹划等相关工作。

(二)缺乏专业人员,水平低

在事业单位税务筹划工作开展过程中,为了保障及相应工作能够高效落实,需要专业的纳税筹划人员来开展相应工作。由于事业单位的人员编制控制较为严格,没有专门设立相应的纳税筹划部门,而税务筹划工作就划分到与事业单位有关的财务人员身上。由于财务人员需要开展其他的财务工作,很难有足够的时间和精力来开展纳税筹划工作。而在各项工作开展过程中,由于缺乏专业知识和理论基础作为储备,专业技术较低,使得事业单位税务筹划工作的整体质量得不到有效保障,存在许多问题急需要解决。

(三)各部门缺乏联系,效率低

在事业单位个人所得税纳税筹划工作中,为了提升其整体的工作质量,要求相应的各部门能够加强统筹规划,加强联系,提升纳税筹划工作整体质量和水平。而在现阶段的事业单位发展过程中,不同部门的工资薪酬构成具有一定差异,而各个部门之间没有形成共同的统筹规划机制,缺乏有效联系。而员工的薪资又作为一个敏感话题,大部分的工作人员不愿意谈及自己的薪资,尽可能减少不必要的麻烦。只有到发放工资的阶段,财务部门才能够对具体薪酬明细有一定了解,信息获取具有一定的滞后性。而相应的部门缺乏有效联系,使得个人所得税纳税筹划工作的价值得不到有效显现。

三、加强事业单位个人所得税纳税筹划的策略

(一)做好培训宣传,提升筹划意识

为了全面加强事业单位个人所得税纳税筹划工作,在其实际工作开展过程中,要充分意识到这是一个较为系统的工程,需要事业单位的所有人员都能够参与其中。因而在筹划过程中,事业单位的管理层和基层员工能够共同合作,积极配合事业单位财务人员完成相应的工作。而通过有效的宣传培训,使得事业单位的所有工作人员对个人所得税纳税筹划工作的作用和重要性有一个深刻的认识。通过定期开展培训活动,让相应的工作人员对个人所得税纳税筹划的方法和原则有深刻的认识和理解,不断强化事业单位全员对纳税筹划工作的认知,有效提升事业单位工作人员的专业能力和水平。因而在事业单位发展过程中,可以通过开展定期的内部会议,加强个人所得税相关知识及纳税相关问题的交流和学习,使得所有的工作人员能够对纳税筹划有一个清晰的认识和了解。而通过及时解决工作人员在纳税中存在的问题,积极提供解决问题的办法,有效解决税务筹划中存在的问题。而信息技术的发展为事业纳税筹划宣传工作提供了相应的技术支持。借助互联网技术加强个人所得税纳税筹划宣传活动,加强事业单位内部的交流活动,加强相关知识的培训与宣传,通过潜移默化的影响,不断增强事业单位工作人员的纳税筹划意识。[2]

(二)加强人才建设,提升工作水平

在纳税筹划工作中,加强人才建设,保障相应的工作高效稳定开展同时,不断提升工作人员的专业水平和技术能力。在事业单位发展过程中,要综合其发展的战略目标,全面加强人才引进等相关工作。通过加强人才培训,引进大量的先进人才,使得其在各自工作过程中能够充分发挥其实际的优势,加强税收筹划等相关工作,在实现个人价值最大化的同时,综合有效的条件约束确定相应的税收筹划方案。在具体的纳税筹划工作中,还需要相应的工作人员能够选择合理的计算方法,有效摆脱计税陷阱对事业单位个人所得税纳税筹划工作带来的负面影响。在事业单位纳税筹划工作中,要明确纳税人的身份,在提高工作人员技术水平的同时,实现员工工资的合理规划,采用不同的纳税筹划方式,有效提升其整体的经济收益。[3]

(三)加强部门协调,减轻人员负担

在事业单位纳税筹划工作开展过程中,加强与各部门之间的协调合作,尽可能减轻财务人员的工作负担及工作量。通过各部门之间有效的沟通和交流,保障个人所得税税务筹划工作能够高效稳定实施。而在具体工作中,财务部门要加强与人事及相关部门的沟通交流,通过使用信息技术,积极开展事业单位个人所得税税务筹划的相关工作。为了保障事业单位个人所得税纳税筹划工作能够稳定实施,事业单位可以加强与相同性质单位之间的沟通交流。通过横向比较的方式,积极学习相同性质事业单位好的工作理念和方式,取长补短,不断优化自身纳税筹划工作战略。在事业单位纳税筹划工作开展过程中,还需要通过信息数据共享,借助特定的软件,有效提升税务筹划工作整体质量,有效减轻财务人员的工作量。借助相应的软件系统,将信息数据导入纳税筹划系统当中,借助大数据来进行分析,从而形成相应的工作报告,为事业单位工作人员纳税工作提供针对性的建议,使得税务筹划工作能够更加高效稳定的实施。在事业单位纳税筹划工作中,借助正确的数据信息有效提升整体的工作质量,为薪酬结构的调整提供相应的理论支持。[4]

(四)完善制度体系,调整纳税筹划

为了保障事业单位纳税筹划工作能够按照预期目标高效稳定的实施,通过完善相应的制度体系,使得事业单位纳税筹划工作能够更加规范有效。因而在事业单位实际发展过程中,要根据自身发展情况,来开展纳税筹划等相关工作,不断完善事业单位财务制度体系。在财务管理活动中,通过引入权责发生制,将相应的责任落实到个人,保障其各项工作能够高效稳定开展,做好经费的管理等相关工作,不断完善事业单位内部审计的相关制度和体系。因而,在事业单位发展过程中,要结合事业单位实际纳税筹划工作中存在的问题,不断完善相应的制度体系,结合完善的税收政策,实现财务管理规范化。因而在事业单位财务管理活动开展过程中,还需要进一步加强相关材料的整理归档等相关工作,使得事业单位的个人所得税纳税筹划工作能够有章可循,有据可查。[5]

四、结语

总之,在事业单位个人所得税纳税筹划工作中,要根据事业单位的实际情况和工作人员的实际需求加强改革创新。而在各项工作开展过程中,要深入学习个人所得税筹划的方法,综合员工的实际需求以及事业单位成本管理和发展战略中存在的问题,加强个人所得税纳税筹划等相关工作。在提升其整体工作质量的同时,有效带动事业单位的长远发展。

参考文献

[1]姚雪.关于事业单位个人所得税纳税筹划的探讨[J].财会学习,2020(28).

[2]陈薪竹.提高事业单位个人所得税纳税筹划水平[J].市场观察,2020(3).

[3]陆颖怡.事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划分析[J].纳税,2017(14).

[4]雷嘉.新个税下事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划探讨[J].财会学习,2019(29).

[5]于月超.利用Excel进行工资薪金个人所得税纳税筹划——以某事业单位为例[J].商业会计,2018(8).

作者:李晓辉 鲍伟 单位:内蒙古自治区赤峰市水文勘测局

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