事业单位个人所得税处理对策

作者:放心测系统     发表时间:2022-03-28 19:15:19   浏览次数:38


摘要:在个人所得税的收缴方面,由于人们自身的依法纳税意识相对比较薄弱,同时现有的收入形式以及渠道逐渐呈现出多样化的发展趋势,无形当中对个人所得税的处理造成了一定的阻碍影响。因此,本文重点分析事业单位个人所得税的处理,提出有针对性的解决对策,实现对现有问题的妥善分析,这样才能够最大限度保证事业单位个人所得税的整体处理效果。

关键词:事业单位;个人所得税;处理对策

经济体制正处于不断改革和创新发展的重要时期,个人所得税在市场经济体制的影响下,可以被看作是一种具有独立性特征的经济个体。尤其是在新时期背景下,其自身的整体发展,主要目的就是为了想要实现税收利益的最大化。但是与目前实际情况进行结合分析时,不难看出现阶段国家对税收制度进行不断完善和优化,同时对纳税人提出的约束力度也一直在增加。与相关文件资料进行结合分析时,发现目前国家通过一系列的个人所得税法的修订以及完善,是对中低收入群体的税收负担进行适当的缓解。通过有效的调节,有利于实现个人收入有针对性的完善和优化,适当增加财政收入,以此来尽可能缓解社会不公等各类差距影响。[1]

一、个人所得税处理中的问题

(一)依法纳税意识相对比较薄弱

众所周知,我国的个人所得税缴纳体系是从1980年开始实施。从开始实施一直到今天为止,与个人所得税的整体缴纳效果进行结合分析,不难看个人所得税的税款在整个缴纳环节中出现严重的流失现象。个人所得税在调节收入分配时的作用很难得到有效发挥。由此可以看出,在个人所得税的计算以及收缴等各个环节中仍然存在很多问题,这也是导致我国个人所得税收缴工作无法全方位落实的主要原因之一。与实际情况进行结合分析时不难看出,目前个人所得税收缴方面最为严重的问题之一就是依法纳税的意识相对比较薄弱。个人所得税可以被看作是税负无法转嫁的一种直接税,纳税人的收入直接减少,所以对于大多数人而言,自身主动缴纳税个人所得税的意识相对比较薄弱。很多人能尽可能少缴纳费用就不会多缴纳,能不需要缴纳就不会主动缴纳。事业单位内部人员在日常工作时,对个人所得税的法律知识以及相关管理体系的认知存在严重问题。但是由于目前我国已经处于现代化社会发展背景下,事业单位的整体收入渠道来源逐渐呈现出多样化的趋势,同时目前现有的收入分配形式也越来越丰富。对于事业单位内部工作人员而言,其自身的收入水平一直在不断提升,已经可以达到纳税起征点的工作人员数量也在不断增加。但是依法缴纳个人所得税的意识或者是知识并没有随之提升,各地区税务部门明确提出要求,事业单位需要按照现有的法律法规展开个人所得税的税收扣缴工作。工作人员在此时普遍都会认为需要与自身的工作性质以及企业或者是个体工商户对应的收入水平进行结合。如果个人所得税在缴纳时出现一系列的影响问题,很难调动工作人员的工作积极性,那么整体的依法纳税意识就会更加的淡薄,甚至还会出现为了一己私利而逃税避税的情况。

(二)收入形式以及渠道逐渐呈现出多元化的趋势

与事业单位目前的薪酬体系进行结合分析时,发现事业单位在薪酬方面,主要是由基本工资和津贴以及岗位工资这几个部分相互组合而成。由于目前地方财政以及部门收入分配体制在编制和具体业务时,呈现出多样化的特征。个人收入的分配形式以及渠道等也越来越丰富,由于各工作人员自身的工作性质具有非常明显的不同收入,所以在收入方面也具有明显的差异性。在目前现有公司薪酬表当中发现,部分员工的收入并没有罗列在对应的工资表当中,最终导致的结果就是工作人员在对工资总额进行计算或者是核对时,无法保证公司的准确性。事业单位内部工作人员还有可能会从事其他的兼职,比如可以获得各种劳务报酬或者是稿费收入等。这些报酬的获得,并没有实现有针对性的监督和管理,同时对于这些报酬的来源也没有展开深入调查分析,导致事业单位内部工作人员在对个人所得税进行扣缴时很难实现对事业单位以外收入情况的有效监督和控制。比如事业单位发放的一系列加班费或者是年终奖等。税收的征管部门很难实现对工资以外所有收入情况的确认,同时也很难从中得到准确可靠的信息。事业单位内部的工资以及奖金在具体发放时,通常情况下会涉及以下几种形式。首先,县属机关或者是各乡镇部门,基本上都是由该单位自身的人事部门来对公司进行核定,根据核定结果由财务部门同意委托银行进行个人支付。其次,由于垂直管理部门在对公司薪酬或者是奖金进行发放时,提出的依据有所不同,部分工资基本上都是由上一级主管部门进行发放。而奖金则是由单位自身进行计算后核对无误进行发放。除此之外,对于还没有进入会计核算中心统一核算的,其他单位通常情况下都是以自收自支的方式为主。由此可以看出,现阶段的薪酬发放方式以及发放单位之间具有非常明显的差异性。更为重要的一点就是目前在大数据时代背景下,在个人所得税的统计以及核对方面,没有实现与先进技术手段的有效结合,信息化技术等无法实现合理应用。同时,也没有实现信息系统的建设和应用,导致整个个人所得税的具体收入形式以及渠道等无法实现全面的了解和分析。[2]

二、个人所得税的具体处理对策

(一)加大对于税法知识的宣传力度

与目前事业单位在个人所得税方面现存问题进行结合分析,为了从根本上实现对个人所得税流失问题的有效处理,要与理论知识进行结合,实现理论与实践的高度融合,这样才能够对事业单位的个人所得税处理工作提供有建设性的意见。首先要做的一点就是要保证税法实施的整个宣传力度能够得到有效提升。为了保证个人所得税的纳税人依法纳税意识可以得到强化,要在实践中不断加强对税法的宣传力度。从根本上树立扣缴义务人依法执行任务的基本观念,这样做的根本目的是为了保证缴纳人能够按照现有的法律法规来完成税款的缴纳义务。当地政府以及相关部门要对税收法律知识进行适当的普及,保证政府领导身体力行的将有关税收缴纳工作落实到实处。政府领导与事业单位内部工作人员相互之间要建立良好的积极配合关系,同时相互之间还要将带动作用发挥出来,这样才能够引导事业单位内部工作人员自觉的依法缴纳税务。除此之外,还要对电视以及网络等各种不同类型的媒体宣传方式进行合理应用,通过这些新时期背景下的新型媒体,有利于实现大范围的宣传。在单位内部还要展开依法纳税相关知识的普及,定期召开有关事业单位依法缴,依法扣缴义务的座谈会。事业单位还要积极主动地为纳税人开具个人所得税的完税证明。通过一系列措施的有效落实,有利于让纳税人真正地感受到,依法纳税不仅仅是国家强制公民应当履行的基本义务,而且也是自己对于社会的一种贡献。实践中有利于保证工作人员自身的主动纳税意识可以得到强化,对于扣缴义务人员以及财务部门人员等,要展开定期的专项培训,这样才能够保证相关管理人员自身的专业知识能够得到有效提升。特别是在针对年终奖相关奖金税额进行计算时,要保证纳税人以及扣缴义务人员能对相关税收基础知识有所认识和了解。随时关注国家目前的税收改革现状,这样能够尽可能避免出现计算错误等问题,保证事业单位内部税收管理工作的有序开展。在保证能够满足国家规定标准要求的同时,能够顺应时代发展要求,以此提高事业单位个人所得税的整体处理效率。[3]

(二)对税制模式进行合理的选择和应用

对于事业单位而言,事业单位的整个收入来源具有一定的多样化特征。在对于不同类型的收入形式进行分析时,要结合现实要求对其展开合理的区别和计算,其中包括以下几种。首先,要将具有公司或者是薪金性质的劳务报酬,全部都合并在一起,形成综合劳务报酬所得。在这一基础上,要利用相同的超额累计税率对其进行具体操作,这样做的根本目的是为了体现出公平税负的基本原则,实现对个人所得税有效的监督和管理。其次,要将现有政策作为基础,允许纳税人适当的减免税收。除自身的一定经营管理费用,包括财产的转让所得或者是承租经营所得等。对于部分偶然所得或者是股权等收入,要展开有针对性的分类,按照现有的规定要求对其进行适当的加成征收。只有保证各类不同收入来源在实践中能够得到科学合理的划分、归类,才能够结合现实要求,按照相关流程和法律法规依据,保证相关工作在实践中的有序开展。这样不仅有利于保证事业单位内部个人所得税工作的整体处理效果,而且还可以从源头处避免出现漏税、漏税等诸多问题。

(三)税收监督管理机制的完善和优化

事业单位内部的个人所得税处理中,要想保证个人所得税的整个处理效率和质量得到有效提升,就必须要保证现有的税收监督管理机制能够得到完善和优化。对于事业单位而言,监督和监督管理控制一直以来都是财务管理中非常重要的一部分,同时也是保证税收管理透明化的重要前提条件。因此,应当与事业单位目前实施管理的现状进行结合,加强日常的监督管理力度,这样才能够最大限度保证国家财政收入来源的可靠性。首先,要对事业单位内部的税收监督管理制度进行完善和优化,对税收监控手段进行科学合理的编制和应用。还要对独立的岗位以及各门以及部门进行设置,这样才能够实现对个人所得税实施有效的监督和管理,将事业单位内部的职能作用充分发挥出来。其次,还要加强对税务局、事业单位内部税务管理的监督管理力度,对审计局以及财政局等进行适当的引导,这样能够从根本上加强对事业单位税收的监管。除此之外,还要加强社会监督的比例投入,促使社会大众能够积极地参与到事业单位个人所得税缴纳过程的监督和管理中。这样不仅能够从根本上保证社会监督管理作用的有效发挥,而且还能够将社会舆论在其中的主要导向作用发挥出来。[4]

三、结语

个人所得税从制定至今的目的是为了对个人收入进行适当的调节。在法律允许的背景下,事业单位应当积极鼓励个人展开合理的税收筹划。对现有的个人所得税制度进行不断完善和优化,这样不仅有利于减少一系列不和谐因素,而且还能够从根本上实现社会的和谐稳定发展。

参考文献

[1]雅爱琴.探究较大规模事业单位个人所得税扣缴存在的问题及改进方法[J].纳税,2020(5).

[2]雷嘉.新个税下事业单位工资薪金所得个人所得税纳税筹划探讨[J].财会学习,2019(29).

[3]郑盼盼.行政事业单位个人所得税扣缴存在的问题及审计方法[J].纳税,2019(23).

[4]李文.税收认知影响个人所得税的劳动供给效应吗——基于似不相关双变量Probit模型的分析[J].财贸研究,2018(9)

作者:张阳 单位:张家口市公路施工管理处

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